ещё
свернуть
Все статьи номера
Не прочитано
12
Декабрь 2019года
Учет

Как отразить возврат, если переплатили пособие до 1,5 лет

ФСС удержал с учреждения деньги за то, что оно переплатило пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Сотрудница вернула эту сумму. Какие проводки сделать в учете?

Ответ. Если речь идет о переплате текущего года, оформляют проводки:

ДЕБЕТ 0 303 02 831    КРЕДИТ 0 302 13 737 (СТОРНО)
— сторнирована сумма излишне начисленного пособия до 1,5 лет;
ДЕБЕТ 0 302 13 837    КРЕДИТ 0 206 13 667 (СТОРНО)
— переведена задолженность по переплате на счет по авансам;
ДЕБЕТ 0 201 11 510    КРЕДИТ 0 206 13 667
— зачислены суммы переплаты на лицевой счет учреждения.

Если речь идет о переплате прошлых лет, в проводках используют специальные счета. В зависимости от периода, в котором допущена ошибка, задействуют счет 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному» или 304 96 «Иные расчеты прошлых лет»:

ДЕБЕТ 0 303 02 831    КРЕДИТ 0 304 Х6 73Х (СТОРНО)   
ДЕБЕТ 0 304 Х6 83Х    КРЕДИТ 0 302 13 737 СТОРНО)
— сторнирована сумма излишне начисленных пособий до 1,5 лет;
ДЕБЕТ 0 302 13 837    КРЕДИТ 0 304 Х6 73Х (СТОРНО)   
ДЕБЕТ 0 304 Х6 83Х    КРЕДИТ 0 206 13 667 (СТОРНО)
— переведена задолженность по переплате на счет по авансам;
ДЕБЕТ 0 209 34 567    КРЕДИТ 0 304 Х6 73Х   
ДЕБЕТ 0 304 Х6 83Х    КРЕДИТ 0 206 13 667
— переведена задолженность на счет по компенсации затрат;
ДЕБЕТ 0 201 11 510    КРЕДИТ 0 209 34 667
— зачислены суммы компенсаций на лицевой счет учреждения. Одновременно отражено увеличение счета 17 (код аналитики 130, подстатья 134 КОСГУ).